根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，按照年度审计项目计划，深圳市坪山区审计局成立审计组，自2018年6月4日至2018年8月28日对深圳市坪山区坪山河流域南侧片区管网完善一期工程项目竣工决算进行了审计，重点审计了工程建设管理情况、投资控制情况、项目质量情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。本次审计主要对象为深圳市坪山区建筑工务局（以下简称区建工局）。

　　一、被审计项目基本情况

　　深圳市坪山区坪山河流域南侧片区管网完善一期工程经原坪山新区发展和财政局深坪发财[2010]232号文下达投资计划，计划投资总额为11,370.20万元。深发改[2009]1245号文下达资金800.00万元，深发改[2010]126号文下达资金1,250.00万元，深发改[2010]234号文下达资金1,000.00万元，深坪发财[2010]503号文下达资金4,000.00万元，深发改[2012]1298号文调增资金4,000.00万元。上述下达资金中政府统筹资金2,050.00万元，政府统贷资金5,000.00万元，公共预算资金4,000.00万元。截至2017年6月30日，该项目实际收到建设资金99,685,527.90元。

　　审计结果表明，区建工局在执行基本建设程序方面,能基本遵守相关法律法规，设计、监理、施工等方面能按规定进行招标，工程质量验收合格，建设投资控制情况良好。在资金管理方面，会计资料较为完整，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况，竣工决算报表基本真实，资金管理基本规范。但审计也发现，区建工局在建设管理中还存在多计建设成本、工程未办理施工许可证先行施工、工程变更资料不完整和结算管理工作不到位、合同管理不规范等一些薄弱环节和需要纠正的问题。

　　二、审计发现的主要问题及处理意见

　　（一）多计建设成本1,444,257.77元。主要表现为：

　　1.该项目结算时，建安工程多计工程造价1,149,104.55元。其中，坪山河流域南侧片区管网完善一期工程多计984,973.51元；坪山河流域南侧片区管网完善一期工程二标段多计161,979.94元；南侧一期东胜街燃气管迁改工程多计2,151.10元。我局之前已对以上多计工程造价出具工程结算审计报告。

　　2.该项目结算时，待摊费用多计295,153.22元。其中，水土保持费和工程环评费根据中标通知书要求结算金额不超分项概算批复金额，分别多计48,000.00元和41,200.00元；马峦山进山道路加宽及完善工程测量费计算错误多计1,563.90元；设计费计算错误多计202,682.91元；东胜街燃气管线设计费基数调整多计735.59元；东胜街燃气管线监理费基数调整多计970.82元。

　　3.该项目超付工程费用89,200.00元。其中，水土保持费审定金额72,000.00元，核查票据已支付120,000.00元，超付4,8000.00元；工程环评费审定金额38,800.00元，核查票据已支付80,000.00元，超付41,200.00元。

　　（二）工程未办理施工许可证先行开工。坪山河流域污水管网完善一期工程二标段存在未办理施工许可证先行开工的问题。

　　（三）工程变更档案管理不到位。本次审计核查该项目13项工程变更资料，发现区建工局在坪山河流域南侧片区管网完善一期工程建筑物沉降监测、沙宝路排水明渠改造工程、现状排水管渠淤积清通工程等12项工程变更事项中，存在工程变更档案管理不到位的情况。

　　（四）合同管理不规范。本次审计共核查本项目相关合同及协议资料22份，发现合同管理方面存在部分合同（协议）未备案、水保监测合同签订人与法人授权书被受托人不一致、部分合同签订不规范和部分合同签订时间不符合规定等问题。

　　对此次审计发现的问题，坪山区审计局已依法出具了审计报告，提出了具体处理意见和审计建议。对多计和超付工程结算款的问题，出具了审计决定书，责令区建工局扣减多计工程款，追回超付结算工程款并上交国库。

　　三、审计发现问题的整改情况

　　对于审计发现的问题、提出的审计建议，区建工局进行了梳理、分析，并且认真落实整改要求。

　　（一）针对该项目多计成本方面存在的问题，对多计工程的造价已按审计审定价结算；超付的水土保持方案设计费48,000.00元已于2018年11月30收回国库；超付的环境环境影响评价费41,200.00元目前正在协调相关单位积极处理。

　　（二）针对该项目建设施工管理方面存在的问题，区建工局已完善部分工程变更商洽记录表等资料，今后的工程建设中将严格按照有关规定，加强工程变更资料管理和施工管理，未办理施工许可证的工程，施工单位不得进场施工。

　　（三）针对该项目建设合同管理方面存在的问题，区建工局完善了该局合同模板，增加了相关风险提示内容和合同签订要求，切实加强工程合同的签订和管理，规范合同的签订和履行行为。